关于“应交税金-应交(营改增抵减的销项税额)”科目的账务处理
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发布时间：2022-04-24 08:56
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时间：2022-06-18 06:42
一、正常*纳税企业，的确是有转出未交*这一项的。实际就是*纳税企业会计科目“应交税金-应交*-进项税额”，期末进销抵减后差额为纳税义务，该余额应该结转列支在未交*项下。
二、一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征*有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交*”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，
用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额；同时，“主营业务收入”、“主营业务成本”等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算。
三、企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交*（营改增抵减的销项税额）”科目，
按实际支付或应付的金额与上述*额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
扩展资料：
（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交*额自“应交*”转入“未交*”，这样“应交*”明细账不出现贷方余额，会计分录为：
借：应交税费—应交*（转出未交*）
贷：应交税费—未交*。
（二）月份终了，企业将当月多交的*自“应交*”转入“未交*”，即：
借：应交税费—未交*
贷：应交税费—应交*（转出多交*）
（三）当月缴纳当月实现的*（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税费—应交*（已交税金）”贷记“银行存款”。
（四）当月上交上月或以前月份实现的*时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税费—未交*”贷记“银行存款”。
（五）“应交税费—应交*”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。
（六）“应交税费—未交*”科目的期末借方余额反映多缴的*，贷方余额反映未缴的*。
参考资料来源：百度百科-应交*
热心网友
时间：2022-06-18 06:42
正常*纳税企业，的确是有转出未交*这一项的。可以参考。（营改增抵减的销项税额）实际就是*纳税企业会计科目“应交税金-应交*-进项税额”，期末进销抵减后差额为纳税义务，该余额应该结转列支在未交*项下
热心网友
时间：2022-06-18 06:43
一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征*有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交*”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额；同时，“主营业务收入”、“主营业务成本”等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算。
企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交*（营改增抵减的销项税额）”科目，按实际支付或应付的金额与上述*额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
由于“应交税费——应交*（营改增抵减的销项税额）”是在“应交税费——应交*”的一个子项，一般不需要做结转处理。
对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交*（营改增抵减的销项税额）”科目，贷记“主营业务成本”等科目。追问你好！
根据你提供的答案，“应交税费——应交*（营改增抵减的销项税额）”科目不需要结转处理，那么“应交税费——应交*（减免税额）”科目怎么需要结转处理呢？（初次购入税控机所得*和与此相关产生的费用*均可全额抵减，入“减免税额”科目） 这2个科目的都是抵减用的，处理方式不一致吗？
我现在也迷糊了，麻烦你再说的详细些好吗？
谢谢啦！～～
热心网友
时间：2022-06-18 06:44
建议新增会计科目，并按照国家税务总局相关文件区处理，你可以国税网站查询，有专门的指导操作文件追问由于我在网站里查询了好久都没有查到，所以才来提问的！ 请问老师能否提供直接可看到操作流程的网站链接呢？！ 谢谢啦～～
