一道关于中级会计实务金融资产的分录问题
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发布时间：2022-04-22 02:24
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热心网友
时间：2023-11-10 15:38
如果楼主3那里含的现金股利是0.4元每股的话，④4月25日收到现金股利是4月2号的而已。会计分录如下。w是万，q是千
①3月9日，购入A股票1万股，准备随时变现，每股买价16元，同时支付相关税费1千。
借：交易性金融资产—成本 16w
投资收益 1q
贷：银行存款 16w1q
②4月2日，A公司宣告每股0.4元现金股利。
借：应收股利 0.4*1w
贷：投资收益 0.4*1w
③4月21日，又购入A股票5万股，每股买价18.4元（含现金股利0.4元每股），同时支付相关税费6千。
借：交易性金融资产--成本 18*5w
应收股利 0.4*5w
投资收益 6q
贷：银行存款 18*5w+0.4*5w+6q
④4月25日收到现金股利。
借：银行存款 0.4*1w
贷：应收股利 0.4*1w
⑤6月30日每股市价16.4元。
计算公允价值变动=（16w+18*5w）-16.4*6w=7.6w
明显价格减小
故：
借：公允价值变动损益 7.6w
贷：交易性金融资产--公允价值变动 7.6w
⑥7月18日以17.5元/股的价格出售A股票3万股，实得款项51万5千元。
计算原来每股的价格=（16w+18*5w）/6w=17.7元每股，明显亏本卖，投资收益在借方
故：
借：银行存款 51w5q
交易性金融资产---公允价值变动 3.8w
投资收益 51w5q-17.7*3w
贷：交易性金融资产--成本 17.7*3w
公允价值变动损益 3.8w
⑦12月31日市价18元/股。
卖了3万股，还剩3万股，与上个资产负债表日的公允价值对比，价格高了
借：交易性金融资产--公允价值变动 1.6*3w
贷：公允价值变动损益 1.6*3w
热心网友
时间：2023-11-10 15:38
①3月9日，购入A股票1万股，准备随时变现，每股买价16元，同时支付相关税费1千。
借：交易性金融资产-成本 16
投资收益 0.1
贷：银行存款 16.1
②4月2日，A公司宣告每股0.4元现金股利。
借：应收股利 0.4
贷：投资收益 0.4
③4月21日，又购入A股票5万股，每股买价18.4元（含现金股利），同时支付相关税费6千。
借：交易性金融资产-成本 90
投资收益 0.6
应收股利 2
贷：银行存款 92.6
④4月25日收到现金股利。
借：银行存款 2.4
贷：应收股利 2.4
⑤6月30日每股市价16.4元。
借：公允价值变动损益 1.3(17.7-16.4)
贷：交易性金融资产-公允价值变动 1.3
⑥7月18日以17.5元/股的价格出售A股票3万股，实得款项51万5千元。
借：银行存款 51.5
公允价值变动损益 1.1
贷：交易性金融资产-成本 14.75
交易性金融资产-公允价值变动 1.1
投资收益 36.75
⑦12月31日市价18元/股
结转剩余股票的公允价值变动
18*3-17.7*3-0.2=0.9
借：公允价值变动损益 0.9
贷：交易性金融资产-公允价值变动 0.9
若有计算错误 那就请楼主自己算算了~
楼主我已经算错了 所以会计分录不用看我的了 看楼下的那位即可 只要你思路清晰 这种简单的题没问题的
热心网友
时间：2023-11-10 15:39
1）借：交易性金融资产 16
投资收益 0.1
贷：银行存款 16.1
2）借：应收股利 0.4
贷：投资收益 0.4
3）借：交易性金融资产 90
应收股利 2
投资收益 0.6
贷：银行存款 92.6
4）借：银行存款 2.4
贷：应收股利 2.4
5）借：投资收益 7.6
贷：交易性金融资产7.6
6）借：银行存款 51.5
贷：交易性金融资产52.5
投资收益 1
借：交易性金融资产 6.6
投资收益 6.6
7）借：交易性金融资产 1.5
贷：投资收益 1.5
